No impuesto sobre propinas y no impuesto sobre horas extra: deducciones 2025 explicadas

La OBBBA creó una deducción federal por encima de la línea para ingresos por propinas. Para 2025, el IRS establece el tope principal en $25,000 por año.^[1]

La deducción por propinas aplica solo a trabajadores en ocupaciones que habitual y regularmente reciben propinas, con ejemplos en la página del IRS que incluyen meseros, cantineros, trabajadores de salón, entrenadores personales y trabajadores de la economía gig.^[12] Los ingresos por cargo de servicio, las gratificaciones obligatorias y la compensación en efectivo distinta de propinas quedan fuera de la deducción. Los trabajadores de restaurantes de Miami son la audiencia visible más grande para esta regla, pero la lista de ocupaciones del IRS se extiende mucho más.

El IRS define las propinas calificadas de manera estrecha. Según la página de propinas de la agencia, son propinas voluntarias en efectivo o cargadas recibidas de los clientes, con propinas compartidas incluidas.^[2]

Un límite para los trabajadores autónomos también aplica. El IRS establece que para un trabajador autónomo, la deducción no puede exceder el ingreso neto del individuo, sin tener en cuenta esta deducción, del negocio en que se ganaron las propinas.^[1] En la práctica, eso evita que una persona autónoma convierta ingresos distintos de propinas en una deducción por propinas.

Junto a la deducción por propinas, la OBBBA creó una deducción paralela por encima de la línea para horas extra FLSA. La página de preguntas y respuestas del IRS establece el tope en dólares en hasta $12,500 de horas extra calificadas por declaración, o $25,000 en el caso de una declaración conjunta.^[4]

Lo que cuenta como horas extra calificadas está atado directamente a la Ley Federal de Normas Laborales Justas. El IRS lo describe como la compensación por horas extra pagada a un individuo requerida bajo la sección 7 de la FLSA (29 USC § 207) que excede la tarifa regular a la que se emplea al individuo.^[5]

Solo cuenta la porción premium del pago de tiempo y medio, no la tarifa completa de horas extra. El IRS da un ejemplo trabajado en las preguntas y respuestas de horas extra: cuando se paga a un individuo a una tarifa de uno y medio sobre su tarifa regular por una hora de trabajo de horas extra FLSA, la porción media de ese pago de uno y medio es la compensación por horas extra calificada.^[6]

Las horas extra de ley estatal, las horas extra de negociación colectiva, y otras estructuras de horas extra no-FLSA quedan fuera de la deducción. Según el IRS, un individuo que es inelegible para horas extra bajo la FLSA no recibe compensación por horas extra calificada, sin importar otras leyes o circunstancias que provean pago de horas extra.^[7]

Ambas deducciones comparten la misma estructura de eliminación gradual. El centro del IRS dice que cada deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 o $300,000 para declaraciones conjuntas.^[10]

La elegibilidad también requiere que el trabajador tenga un número de Seguro Social válido y, si está casado, presente una declaración conjunta. La página de propinas del IRS lista ambas reglas y confirma que la deducción está disponible si el contribuyente detalla o toma la deducción estándar. Las preguntas y respuestas de horas extra repiten las mismas reglas de SSN y de presentación conjunta para la deducción por horas extra.^[4]

Para 2025, el IRS otorgó a los empleadores alivio de transición sobre los nuevos campos de reporte. Las preguntas y respuestas de horas extra establecen que para el año fiscal 2025, los empleadores y otros pagadores no están obligados a reportar la compensación por horas extra calificadas por separado en los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099-MISC.^[8] Los trabajadores con propinas todavía pueden reclamar la deducción, pero pueden tener que calcular el monto calificado ellos mismos a partir de registros.

Para los restaurantes y salones de Miami, los estados de pago de fin de año que separan limpiamente las propinas calificadas de los cargos por servicio, y las horas extra FLSA calificadas de cualquier pago premium no-FLSA, hacen que el reclamo de deducción del empleado sea mucho más fácil. Cuando el reporte del empleador no lo desglosa, las porciones calificadas todavía pueden derivarse de los registros regulares de pago al momento de presentar.

Miami tiene una alta densidad de trabajadores con propinas y trabajadores por hora con horas extra FLSA, entre los restaurantes de South Beach y Little Havana, los salones de Hialeah, los conductores de la economía gig de Kendall y los entrenadores personales de Brickell. Para un hogar con ingreso moderado con un solo trabajador con propinas que genera propinas calificadas sustanciales, la nueva deducción reduce directamente el ingreso gravable hasta el tope del IRS, antes del inicio de la eliminación gradual por ingreso. Para los trabajadores cuyos registros de Seguro Social están detrás de presentación solo con ITIN, la deducción no está disponible, lo cual es una de las razones por las que la distinción SSN-versus-ITIN importa al momento de presentar. Para más sobre esa ruta de presentación, consulte nuestra guía guía para solicitar el ITIN en Miami.