Formulario 709 y la Exclusión Anual de $19,000 del Impuesto a las Donaciones: Guía 2026

El IRS define una donación como cualquier transferencia a un individuo, ya sea directa o indirectamente, cuando no se recibe a cambio una contraprestación completa (medida en dinero o su equivalente).^[2] Esto incluye dinero en efectivo enviado a familiares en el extranjero, préstamos condonados, bienes transferidos por debajo del valor justo de mercado y préstamos sin interés por encima de la tasa federal aplicable.

La responsabilidad del impuesto recae en el donante. El donante es generalmente responsable de pagar el impuesto a las donaciones.^[1] Los destinatarios no presentan declaración ni adeudan nada. Para las familias de Miami que realizan remesas importantes a familiares en Latinoamérica, esto significa estructurar las transferencias con cuidado para mantenerse dentro de los límites de exclusión.

El IRS permite una exclusión anual por destinatario cada año. Para 2026, la exclusión significa que si les da $19,000 a cada uno de sus hijos en 2026, la exclusión anual se aplica a cada donación.^[6] Esa regla es por destinatario, no por donante. Un padre puede darle a cada uno de varios hijos $19,000 por separado, y cada transferencia queda excluida del impuesto de manera independiente.

Para los clientes del sur de Florida que regularmente envían dinero a padres, hermanos o hijos en el extranjero, cada familiar al que le envía dinero tiene su propia exclusión de $19,000. Mantener cada transferencia en ese límite o por debajo de él por persona elimina tanto el impuesto como la obligación de presentar declaración. Para revisar cómo encajan sus remesas con su declaración anual, consulte nuestra página de preparación de la declaración personal.

Cuando una donación supera la exclusión anual, la parte sujeta a impuesto se reporta en el Formulario 709 y se aplica contra la exención básica vitalicia antes de que se adeude algún impuesto. Firmada como ley el 4 de julio de 2025, la One Big Beautiful Bill elevó el monto de exclusión básica a $15,000,000 para donaciones del año calendario 2026.^[4]

Para la mayoría de las personas, el límite vitalicio de $15,000,000 es lo suficientemente alto como para que nunca se pague impuesto a las donaciones. La planificación es más importante cuando se trata de transferencias empresariales de gran escala, traspasos de bienes raíces o estrategias patrimoniales multigeneracionales. Nuestro equipo de soluciones de asesoría trabaja estos escenarios con clientes que tienen necesidades complejas de transferencia.

El IRS instruye a los contribuyentes a usar el Formulario 709 para reportar transferencias sujetas a los impuestos federales de donaciones y a ciertas transferencias que evitan generaciones (GST), y para asignar la exención vitalicia del GST a la propiedad transferida durante la vida del transferente.^[5] Se presenta para cualquier año en que una donación a un solo destinatario supere los $19,000.^[6]

Presentar el Formulario 709 no significa que habrá una factura de impuestos. Rastrea el uso de la exención vitalicia para que el IRS pueda aplicar cualquier exención restante al patrimonio al momento del fallecimiento. El plazo de presentación sigue el calendario de la declaración personal de impuestos, y hay opciones de prórroga disponibles.

Para los clientes del sur de Florida con activos en el extranjero, fideicomisos familiares o planes patrimoniales transfronterizos, el reporte de donaciones a menudo se superpone con la revisión del IRS. Nuestra guía ¿Qué hace un Agente Inscrito cuando el IRS lo audita? explica cómo funciona la representación por un Agente Inscrito cuando el IRS revisa su declaración. Consulte nuestra página de servicios para entidades estadounidenses de propiedad extranjera para conocer cómo se conectan las obligaciones de activos internacionales con el reporte de donaciones.